BWA? EÜR? Steuern? Kein Problem! Wir erklären die wichtigsten Themen und zeigen, wie Sie Ihre Buchhaltung per Software ganz einfach erledigen. Natürlich können Sie auch einen Steuerberater mit der Erledigung beauftragen. Wichtig ist: sparen Sie Zeit mit Papierkram im Büro und organisieren Sie daher Ihre Buchhaltung so, dass Sie alle gesetzlichen Bestimmungen einhalten und die Buchhaltungsaufgaben zeitsparend erledigen.
Wir zeigen Ihnen, wie Buchführung funktioniert und welche Buchhaltungsaufgaben im Unternehmen wichtig sind. Wir stellen Ihnen Tools bspw. zur für die EÜR zur Verfügung und zeigen, welche Buchhaltungssoftware im Vergleich für Sie geeignet ist.
Als Unternehmer begleitet Sie das Thema Buchhaltung auf Schritt und Tritt. Doch die Buchhaltung erfordert Zeit, die Sie für wichtigere Dinge einsetzen können, beispielsweise für die Kundenakquise oder die Bearbeitung von Aufträgen. Die entscheidenden Fragen lautet: Können Sie Ihre Buchhaltung selbst machen oder brauchen Sie die Hilfe externer Dienstleister? Welche Hilfsmittel gibt es, um die Abläufe in Ihrer Buchhaltung optimal zu organisieren?
Setzen Sie sich daher als Unternehmer und Selbstständiger mit Buchhaltung auseinander. Als Existenzgründer sollten Sie von Anfang an die richtigen Weichen stellen.
Zu Beginn bringen wir diese beiden Begriffe praxisorientiert und knapp auf den Punkt:
Die grundlegenden Pflichten im Bereich Buchhaltung und Buchführung sind in den GoBD niedergelegt. Die GoBD ("Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff") umfassen eine Fülle von Einzelvorschriften. Zusammengefasst sagen die GoBD:
Eng verbunden mit den Buchhaltungspflichten nach GoBD ist die Frage der Aufbewahrungspflichten. Grob gesagt, gibt es folgende Regeln:
| Aufbewahrungsfrist | Für welche Dokumente? |
| 6 Jahre | Für Dokumente wie Handelsbriefe, die kommunikativen Charakter haben und beispielsweise Geschäftsbeziehungen anbahnen |
| 10 Jahre | Sämtliche Buchhaltungsunterlagen: Belege, Rechnungen, Handelsbücher, Jahresabschlüsse, Inventare etc. |
Lesen Sie dazu auch unseren Leitfaden Aufbewahrungspflichten.
Ja, Finanzämter führen regelmäßig Betriebsprüfungen durch. Die Betriebsprüfer besuchen dabei die Unternehmen, sichten sämtliche Buchhaltungsunterlagen inklusive der elektronischen Buchhaltungsablagen und kontrollieren, ob Sie Ihre Buchhaltung ordentlich führen. Gegenstand der Prüfungen sind unter anderem das Kassenbuch, Bankauszüge und Jahresabschlüsse sowie Einnahmenüberschussrechnungen. Aus diesem Grund sollten Sie Ihre Buchhaltung ernst nehmen und gut organisieren.
Es gibt zwei grundlegende Methoden der Buchführung: die einfache und die doppelte Buchführung. Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen, kommt als weiterer wichtiger Teilbereich die Lohnbuchhaltung hinzu. Welche Art von Buchführung Sie im Unternehmen einsetzen, hängt ab von Größe und Rechtsform Ihres Unternehmens ab. Einfache und doppelte Buchführung unterscheiden sich in der Art und Weise, wie Sie buchen und wie Sie Ihren Gewinn ermitteln.
| Einfache Buchführung und EÜR | doppelte Buchführung und Jahresabschluss (Bilanz, GuV) | |
| Definition | Erfassen von Geschäftsvorfällen als Einnahmen und Ausgaben | Erfassen von Geschäftsvorfällen durch Buchen auf mindestens zwei Konten |
| Für wen? | Freiberufler | Kaufmann e.K. |
| Kleingewerbetreibende | OHG und KG | |
| GbR | Kapitalgesellschaften wie GmbH, UG, AG, KGaA | |
| Partnergesellschaft mbB |
Die doppelte Buchführung ist für alle gewerblichen Unternehmer ab einer bestimmten Größe verpflichtend. Die Größenschwellen lauten dabei:
in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren. Wenn Sie also als Kleingewerbetreibender oder mit einer GbR diese Schwellen überschreiten, müssen Sie sich mit der doppelten Buchführung auseinandersetzen. Für Freiberufler gelten diese Grenzen nicht. Sie können generell die einfache Buchführung vornehmen.
Sobald Sie Mitarbeiter beschäftigen brauchen Sie eine Lohnbuchhaltung. Aufgabe der Lohnbuchhaltung ist es,
Nachfolgend erklären wir Ihnen die Grundprinzipien der EÜR. Auf einer gesonderten Seite haben wir Ihnen einen umfangreichen Leitfaden für die EÜR zusammengestellt. Zudem können Sie unsere EÜR-Vorlage nutzen und wir zeigen Ihnen auf, wie Sie Schritt für Schritt die Anlage-EÜR ausfüllen.
Freiberufler, Kleingewerbetreibende und GbRs dürfen Ihre Buchhaltung mit der einfachen Buchführung erstellen. Bei der einfachen Buchführung zeichnen Sie folgende Geschäftsvorfälle auf:
Ihren Gewinn ermitteln Sie im Rahmen der einfachen Buchführung über die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) nach dem folgenden Muster: Gewinn = Einnahmen abzgl. Ausgaben und abzgl. Abschreibungen.
Wie gehen Sie vor, wenn Sie beispielsweise als Freiberufler Ihre EÜR erstellen? Hier die wichtigsten Schritte in einer Übersicht.
Betriebliche Einnahmen sind alle Einnahmen, die aus Ihrer Geschäftstätigkeit entstehen. Das sind zum Beispiel alle bezahlten Kundenrechnungen oder Warenverkäufe. Halten Sie alle Einnahmen lückenlos fest, dazu sind Sie im Rahmen der steuerlichen Gewinnermittlung verpflichtet. Die in den bezahlten Rechnungen enthaltene Mehrwertsteuer zählt ebenfalls zu den Einnahmen.
Ebenso halten Sie sämtliche geschäftlichen Ausgaben lückenlos fest. Zu den Ausgaben zählen auch die in Ihren Ausgaben enthaltene Vorsteuer und sämtliche Umsatzsteuerzahlungen an das Finanzamt im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) und der jährlichen Umsatzsteuererklärung.
Investitionen halten Sie in Anlageverzeichnissen fest. Ausgaben für Investitionen haben auf den Gewinn keinen Einfluss. Je nach Art der Investition ergeben sich dabei unterschiedliche Abschreibungsbeträge. Ermitteln Sie diese anhand von Abschreibungstabellen. Die Abschreibungen mindern wie die Ausgaben den Gewinn.
Erhaltene Darlehen zählen nicht zu den steuerlichen Einnahmen, erhöhen aber Ihre Liquidität. Daher erfassen Sie sämtliche Finanzierungen separat. Tilgungen auf Darlehen erfassen Sie ebenfalls gesondert.
Bei jeder Art von Buchführung ist Transparenz gefragt. Daher müssen Sie ein lückenloses Kassenbuch führen und auch sämtliche Warenbewegungen separat aufzeichnen. Früher verwendete man dazu Wareneingangs- und Warenausgangsbücher, heute macht man das mit einem Warenwirtschaftssystem.
Wenn Sie nun alle Geschäftsvorfälle als Einnahmen, Ausgaben, Investitionen und Finanzierungsvorgänge klassifiziert haben, ermitteln Sie Ihren Gewinn. Die Tabelle zeigt Ihnen, wie das mit der Anlage EÜR prinzipiell geht:
| Anlage EÜR | ||
| 1. | Betriebseinnahmen | Sämtliche bezahlten Kundenrechnungen (Nettowerte) |
| Vereinnahmte Umsatzsteuer | ||
| = Summe Betriebseinnahmen | ||
| 2. | Betriebsausgaben | Sämtliche Betriebsausgaben (Miete, Personal, Werbung etc.) als Nettowerte |
| Enthaltene Vorsteuer in den Betriebsausgaben und Investitionen | ||
| Sämtliche Umsatzsteuerzahlungen an das Finanzamt | ||
| Alle Abschreibungen aus dem Anlagenverzeichnis | ||
| Sämtliche Zinsen für Darlehen und Finanzierungen | ||
| = Summe Betriebsausgaben | ||
| 3. | Gewinnermittlung | Gewinn = Summe Betriebseinnahmen - Summe Betriebsausgaben |
Sie fragen sich jetzt wahrscheinlich: Was passiert mit den Investitionen und Finanzierungen? Und Sie müssen als Unternehmer auch Entnahmen tätigen, um Ihren Lebensunterhalt zu bestreiten. Das funktioniert wie folgt: Zum Gewinn zählen Sie erhaltene Finanzierungen sowie die Abschreibungen hinzu und ziehen Tilgungen und Entnahmen ab. Dann haben Sie den finanziellen Überschuss im Rahmen Ihrer EÜR. Auch das zeigen wir Ihnen in einer Tabelle.
| Ermittlung des finanziellen Überschusses | ||
| Gewinn | = Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben - Abschreibungen | |
| + | Abschreibungen | Die Abschreibungen zählen Sie wieder hinzu, da Abschreibungen nicht liquiditätswirksam sind |
| + | erhaltene Finanzierungen | Sämtliche Darlehen von Privatleuten, Banken sowie öffentliche Fördermittel, die Sie erhalten |
| - | Investitionen | Alle Anschaffungen für Ihr Unternehmen |
| - | Tilgungen | Rückzahlung von Darlehen und Finanzierungsbeträgen |
| - | private Entnahmen | Was Sie für Ihren Lebensunterhalt benötigen. |
| = | finanzieller Überschuss | Wenn Sie richtig gerechnet haben entspricht der finanzielle Überschuss auf den Cent genau der Saldenänderung auf Ihrem Geschäftskonto. |
Lesen Sie dazu unseren Leitfaden EÜR sowie unsere Schritt-für-Schritt Anleitung, wie Sie die Anlage EÜR mit Elster ausfüllen. Als Hilfsmittel, um Einnahmen und Ausgaben zu erfassen, haben wir für Sie eine EÜR-Vorlage erstellt.
Wer als Freiberufler, GbR oder Kleingewerbetreibender selbstständig ist, kann gleich zum nächsten Punkt Hilfen bei Buchführung und Buchhaltung übergehen. Denn für sie ist der Abschnitt zur doppelten Buchführung nicht relevant.
Die doppelte Buchführung ist komplex, weil jeder Geschäftsvorfall auf mindestens zwei Konten zu buchen ist.
Ein Beispiel soll dies erläutern: Sie stellen Ihrem Kunden X eine Rechnung über 1.000 Euro. Nach einer Woche überweist Kunde X diese Rechnung auf Ihr Geschäftskonto. Bei der einfachen Buchführung wird dieser Vorgang einfach als Einnahme erfasst. Bei der doppelten Buchführung sind bei diesem Geschäftsvorfall 3 Konten beteiligt.
Ein vermeintlich einfacher Geschäftsvorfall löst eine Fülle von Einzelbuchungen aus. Daher erfordert die doppelte Buchführung sehr viel Sachverstand und Routine beim Buchen.
Sie müssen nämlich wissen, auf welches Konto Sie welchen Geschäftsvorfall buchen. Dabei helfen Kenntnisse über die Kontensystematik der doppelten Buchführung.
In der Regel nutzen Sie den Kontenrahmen, den Ihnen Ihr Steuerberater vorschlägt oder den Ihre Buchhaltungssoftware vorsieht. Lesen Sie dazu unsere Leitfäden zum Kontenrahmen und zu den Standardkontenrahmen SKR03 und SKR04.
Mit dem Kontenrahmen, den Sie wählen, haben Sie das Ordnungsschema für Ihre Buchungen. Ihre Buchungen erfassen Sie lückenlos im Journal und ordnen sie dann den Büchern zu. Aus diesen Büchern wird mit Abschluss eines Geschäftsjahres der Jahresabschluss erstellt. Folgende Übersicht erläutert die Zusammenhänge:
| Buchführungs-Systematik | Erläuterung | |
| 1. | Journal | Chronologische Abfolge sämtlicher Buchungen aller Geschäftsvorfälle. Jeder Geschäftsvorfall führt zu Buchungen auf mindestens zwei Konten. |
| 2. | Hauptbuch | Gliederung der bebuchten Konten nach der Systematik des Kontenrahmens, den Sie gewählt haben. |
| 3. | Nebenbücher | Sind besondere Systematiken, die sich ebenfalls aus den Buchungen des Journals ableiten und die Inhalte des Hauptbuchs ergänzen. Dazu zählen: |
| Kassenbuch: Muss lückenlos geführt werden, weil das Finanzamt das Kassenbuch regelmäßig prüft. | ||
| Anlagenverzeichnis: Zeigt Ihnen die Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sowie die Abschreibungen jedes einzelnen Vermögensgegenstandes. | ||
| Kontokorrentbuch: Zeigt Ihnen offene Rechnungen Ihrer Kunden sowie die Rechnungen, die Sie selbst noch bezahlen müssen. | ||
| Warenbuch: Hier erfassen Sie eingekaufte und verkaufte Waren. In der Praxis geschieht dies mit einem Warenwirtschaftssystem, das an die Buchhaltungssoftware gekoppelt ist. | ||
Richtige Bücher gibt es im Zeitalter der Digitalisierung nicht mehr, weil Buchhaltungsprogramme diese Funktionen übernehmen. Eine gute Buchhaltungssoftware automatisiert durch geschickte Schnittstellen viele Prozesse.
Ergebnis der doppelten Buchführung ist ein Jahresabschluss mit Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung (GuV). Dabei wird der Unternehmensgewinn durch Vermögensvergleich ermittelt. Die Bilanz weist das betriebliche Vermögen aus. Steigt es im Laufe eines Jahres, so macht das Unternehmen einen Gewinn, andernfalls einen Verlust. Die Gewinnermittlung mit doppelter Buchführung erfordert daher umfangreiche Arbeiten für den Jahresabschluss:
Lesen Sie dazu unsere Leitfäden, wie Sie einen Jahresabschluss erstellen und eine Inventur durchführen. Wenn Sie keine kaufmännische Ausbildung haben, werden Sie bei der doppelten Buchführung Unterstützung benötigen.
Buchhaltung ist anspruchsvoll. Daher präsentieren wir Ihnen hier Hilfen, Software und Tools, mit denen Sie diese Aufgaben rechtskonform und zeitsparend erledigen. Dazu zählen der Steuerberater, Vorlagen für Rechnungen und EÜR sowie Rechnungsprogramme oder Buchhaltungssoftware.
Die Digitalisierung kommt. Trotzdem wird es Belege und Unterlagen geben, die Sie nach wie vor physisch aufbewahren müssen. Organisieren Sie daher Ihre Ablage sinnvoll: Kundenrechnungen, Lieferantenrechnungen, Bankunterlagen, Verträge, Unterlagen für den Jahresabschluss.
Um Ihre Buchhaltung zu organisieren, sollten Sie Vorlagen oder geeignete Softwareprogramme einsetzen. Hier zeigen wir Ihnen weiterführende Angebote.
Mit Vorlagen, Rechnungsprogrammen oder Buchhaltungsprogrammen können Sie grundsätzlich Ihre Buchhaltung selbst machen. Moderne Softwarelösungen für Rechnungen und Buchhaltung geben häufig auch dem Steuerberater einen Zugang.
Mit Rechnungsvorlagen erstellen Sie Rechnungen an Ihre Kunden. Sie sollten an das CI Ihres Unternehmens angepasst sein und alle wichtigen Pflichtbestandteile einer Rechnung enthalten. Für die einfache Buchführung und für das Erstellen einer EÜR gibt es EÜR-Vorlagen. Damit können Sie eine EÜR erstellen, wenn Sie zum einen sämtliche Belege und Rechnungen sauber ablegen und dokumentieren und zum anderen die Anlage EÜR über ELSTER ausfüllen. Belege, die Sie mit solchen Vorlagen erstellen, müssen Sie als Kopie dokumentieren. Achten Sie auch darauf, dass Ihre Vorlagen stets den aktuellen gesetzlichen Bestimmungen entsprechen (z.B. Pflichtbestandteile bei Rechnungen).
Moderne Rechnungsprogramme erleichtern Ihnen die Arbeit, wenn Sie Rechnungen erstellen und verwalten. Sie bieten u.a. folgende Vorteile:
Lesen Sie hierzu unseren Leitfaden Rechnungssoftware und unseren aktuellen Anbietervergleich, den Sie auch herunterladen können.
Buchhaltungsprogramme umfassen in der Regel alle Vorteile einer Rechnungssoftware und beinhalten zusätzliche Funktionen für die Buchhaltung. Häufig ist das Buchhaltungsprogramm die Upgrade- oder Premium-Version einer Rechnungssoftware. Die wichtigsten Funktionen sind:
Rechnungsprogramme und Buchhaltungsprogramme bieten häufig einen Steuerberater-Zugang. Über diese Schnittstelle loggt sich Ihr Steuerberater in Ihr System ein und holt sich die Unterlagen, die er für UStVA, Erstellung von BWA und Jahresabschluss braucht. Lesen Sie auch hierzu unseren Leitfaden zu Buchhaltungsprogrammen und zum aktuellen Anbietervergleich.
Achten Sie bei der Auswahl einer Rechnungs- oder einer Buchhaltungssoftware darauf, dass die Systeme GoBD-konform sind.
Ein Steuerberater ist immer dann sinnvoll, wenn folgende Punkte gegeben sind:
Sie können als Unternehmer nicht alles selbst machen. Daher ist es sinnvoll, Buchhaltungsaufgaben zu delegieren. Der Steuerberater ist dabei eine wichtige Hilfe. Weitere Punkte, die für den Steuerberater sprechen, sind:
Wenn Sie ein Unternehmen gegründet und angemeldet haben, müssen Sie den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausfüllen. Den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung erhalten Sie vom Finanzamt. Damit werden wichtige Grundlagen für die Buchhaltung geschaffen.
Die Umsatzsteuer ist für das Finanzamt eine der wichtigsten Einnahmequellen. Daher müssen Sie im Fragebogen steuerliche Erfassung angeben, ob und wie Sie als Unternehmer Umsatzsteuer bezahlen. Hier der Überblick über die wichtigsten Regeln:
| Kleinunternehmerregelung | Wenn Sie die Kleinunternehmerregelung beantragen, zahlen Sie keine Umsatzsteuer und geben keine Umsatzsteuervoranmeldung oder Umsatzsteuererklärungen ab. |
| Soll-Ist-Versteuerung | Betrifft die Frage, wann eine gestellte Rechnung umsatzsteuerpflichtig ist. |
| Soll-Versteuerung: Umsatzsteuer wird bereits bei Rechnungsstellung fällig und muss im Monat danach bezahlt werden. | |
| Ist-Versteuerung: Umsatzsteuer wird bezahlt, wenn die Rechnung bezahlt wurde. | |
| Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | Wenn Sie planen, Umsätze im EU-Ausland zu tätigen oder Waren und Leistungen aus dem EU-Ausland beziehen, brauchen Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. |
Wir zeigen Ihnen in einem gesonderten Kapitel aus, wie Sie den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausfüllen.
Kleinunternehmer ist derjenige, dessen Umsatz pro Jahr eine Summe von 17.500 Euro nicht überschreitet. Wenn Sie das bereits bei Ihrer Gründung planen, weil Sie beispielsweise nebenberuflich gründen, können Sie bereits beim Ausfüllen des steuerlichen Erfassungsbogens für die Kleinunternehmerregelung optieren. Dann stellen Sie Ihre Rechnungen ohne Mehrwertsteuer aus und können andererseits bei Lieferantenrechnungen keine Vorsteuer geltend machen. Auch nach der Gründung können Sie die Kleinunternehmerregelung wählen, wenn Ihr Vorjahresumsatz unter der Schwelle von 17.500 Euro liegt.
Als Kleinunternehmer organisieren Sie Ihre Buchhaltung nach der einfachen Buchführung und erstellen für das abgelaufene Geschäftsjahr eine EÜR zur Gewinnermittlung. Wertvolle Hilfen für den Kleinunternehmer sind Rechnungsprogramme mit EÜR-Modul.
Ob es sinnvoll ist, die Kleinunternehmerregelung bei der Umsatzsteuer zu wählen, müssen Sie abwägen. Unser Leitfaden "Kleinunternehmerregelung" hilft Ihnen dabei.
Die Abläufe rund um die Erstellung von Angeboten und Rechnungen zählen zu den wichtigsten Abläufen Ihrer Buchhaltung: Sie haben Ihr erstes Angebot an den Kunden geschickt, dieser hat das Angebot angenommen und Sie haben die Leistung erbracht. Jetzt erstellen Sie eine Rechnung.
Geld verdienen beginnt damit, Angebote zu erstellen. Hier sollten Sie verschiedene Dinge im Zusammenhang mit der Buchhaltung beachten:
Definieren Sie die Verbindlichkeit des Angebotes richtig: Ein Angebot ist rechtlich bindend, Sie können aber bezüglich Preisgestaltung und Liefermöglichkeiten Spielräume verschaffen. Beispielsweise können Sie Preise unter Vorbehalt stellen und bestimmte Klauseln formulieren, wie z.B. "Angebot gültig solange Vorrat reicht". Außerdem sollten Sie beim Übertrag des Angebots in eine Rechnung keine Zeit verlieren. Mit Rechnungsprogrammen oder Buchhaltungssoftware geht dies beispielsweise auf Knopfdruck. Informieren Sie sich hierzu in unserem Leitfaden "Angebote erstellen".
Wenn Sie eine Rechnung erstellen, müssen Sie darauf achten, die Rechnung korrekt zu stellen. Dazu müssen Sie folgende Dinge beachten:
Wie Sie mit Kleinbetragsrechnungen, Dauerrechnungen, Abo-Rechnungen oder Gutschriften verfahren, haben wir Ihnen im Leitfaden "Rechnung schreiben" zusammengestellt.
Eine Rechnung nutzt Ihrem Unternehmen erst dann, wenn ihr Kunde sie bezahlt hat. Alle Abläufe in der Buchhaltung rund um die Verwaltung der Kundenrechnungen fallen in den Bereich der Debitorenbuchhaltung. Ziel der Debitorenbuchhaltung ist es, die Zahlungen Ihrer Kunden zu überwachen und dafür zu sorgen, dass Ihre Kunden fällige Rechnungen pünktlich bezahlen. Dazu gehört:
Auch bei diesen Abläufen hilft Ihnen ein Rechnungsprogramm oder eine Buchhaltungssoftware.
Buchhaltung effizient organisieren ist eine wichtige unternehmerische Aufgabe. In folgenden Bereichen sollten die Abläufe optimal sein.
Auch Sie erhalten Rechnungen von Lieferanten und Dienstleistern. Dafür ist die Kreditorenbuchhaltung zuständig:
Bei den Abläufen in der Kreditorenbuchhaltung schafft Ihnen eine gute Buchhaltungssoftware einen besseren Überblick und spart Zeit.
Wenn Sie nicht für die Kleinunternehmerregelung optiert haben, müssen Sie an das Finanzamt Umsatzsteuer zahlen. Dies sind Ihre Aufgaben:
Lesen Sie mehr dazu in unserem Leitfaden zur UStVa.
Als Händler, Gastronom oder stationärer Dienstleister brauchen Sie eine Kasse. Wenn Sie Zahlungen in bar leisten, brauchen Sie ein Kassenbuch. Wir zeigen Ihnen daher
Sobald Sie Mitarbeiter beschäftigen, brauchen Sie eine Lohnbuchhaltung. Sie müssen monatlich Gehaltsabrechnungen erstellen, die allen steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Bestimmungen genügen. Wir informieren Sie über die Aufgaben der Lohnbuchhaltung, zeigen wie eine Gehaltsabrechnung funktioniert und wie eine Lohn- und Gehaltsabrechnung aufgebaut ist.
Ein Firmenwagen führt bei betrieblicher Nutzung zu Ausgaben, die als Betriebsausgaben den steuerlichen Gewinn mindern. Sobald Sie den Firmenwagen aber privat nutzen, entsteht ein geldwerter Vorteil. Wir zeigen Ihnen,
Die Buchhaltung zeigt Ihnen mit Hilfe von Auswertungen, ob Ihr Unternehmen Geld verdient. Dabei helfen Ihnen kurzfristige Erfolgsrechnungen wie die BWA. Wir erläutern Ihnen,
Nach Abschluss eines Geschäftsjahres ist es Aufgabe der Buchhaltung, den Gewinn zu ermitteln. Das machen Sie für sich im Rahmen der Erfolgskontrolle, für Banken und Investoren und aufgrund gesetzlicher Bestimmungen für das Finanzamt im Rahmen Ihrer Steuererklärungen. Wir zeigen Ihnen,
Haben Sie mit EÜR oder Jahresabschluss Ihren Gewinn ermittelt, schicken Sie Ihre Steuererklärungen an das Finanzamt. Der Umfang Ihrer Steuerpflicht bestimmt, welche Steuererklärungen Sie abgeben müssen.
Diese Tabelle listet wichtige Steuerarten auf und zeigt ihre Relevanz für die wichtigsten Rechtsformen und Unternehmensformen.
| Art der Steuer | Freiberufler | Gewerbliche Unternehmer | Kapitalgesellschaften |
| als Einzelunternehmer, GbR oder Partnergesellschaft | Kleingewerbe, GbR, Kaufmann e.K., OHG, KG | GmbH, UG (haftungsbeschränkt) | |
| Umsatzsteuer* | Ja | Ja | Ja |
| Einkommensteuer | Ja | Ja | Nein |
| Körperschaftsteuer | Nein | Nein | Ja |
| Gewerbesteuer | Nein | Ja | Ja |
| Lohnsteuer | Ja, wenn Mitarbeiter beschäftigt werden | ||
(* Wenn Sie für die Kleinunternehmerregelung optiert haben, entfällt die Umsatzsteuerpflicht.)
Je nach Steuerpflicht müssen Sie entsprechende Steuererklärungen beim Finanzamt abgeben und Ihre Steuern bezahlen:
Die Lohnsteuer wird regelmäßig mit den monatlichen Lohnabrechnungen erklärt und abgeführt. Lesen Sie auch unseren Leitfaden Steuererklärungen. Ob Sie Ihre Steuererklärungen korrekt abgegeben haben, prüft das Finanzamt regelmäßig im Rahmen von Betriebsprüfungen. Wenn Sie Ihre Buchhaltung ordentlich führen und keine unerlaubten Manipulationen vornehmen, brauchen Sie aber vor eine Betriebsprüfung keine Angst haben.
Bei dem Thema Steuerfristen sollten Gründer und Unternehmer ganz genau hinschauen bzw. sich die wichtigen Termine im Kalender notieren.
| Termine | |
|---|---|
| Umsatzsteuervoranmeldung | - bis zum 10. der Folgemonats - bei Dauerfristverlängerung bis zum 10. des übernächsten Monats |
| Lohnsteuer-Anmeldung | - bis zum 10. des Folgemonats - quartalsweise oder jährliche Anmeldung ist möglich, sofern die abzuführende Lohnsteuer gewisse Schwellenwerte nicht überschreitet |
| Steuervorauszahlungen für Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer | - sind quartalsweise fällig, im jeweils letzten Monat des Quartals (meist 10. bis 12. eines Monats) |
| Steuervorauszahlung für Gewerbesteuer | - jeweils zur Monatsmitte des zweiten Monats im Quartal |
| Jahresabschluss / Steuererklärung | - 31. Mai des Folgejahres - Verlängerung mit Steuerberater bis zum Jahresende (aber dem Geschäftsjahr 2017 gilt die Verlängerung zudem 2 Monate über das Jahresende hinaus) |
Buchhaltung ist ein wichtiges Thema für alle Gründer, Selbstständigen und Unternehmer. Denn Sie müssen Ihre Geschäftsvorfälle für eine steuerlich einwandfreie Ergebnisermittlung lückenlos dokumentieren. Außerdem dient die Buchhaltung dazu, jederzeit Ihre wirtschaftliche Situation festzustellen, um Geldgebern und Investoren Auskunft zu erteilen.
Es gibt zwei Formen der Buchführung: die einfache Buchführung und die doppelte Buchführung. Bei der einfachen Buchführung erstellen Sie am Jahresende eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR). Die EÜR ermittelt den Gewinn als Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben. Die doppelte Buchführung orientiert sich an den Vorschriften des HGB und ist weitaus komplexer, weil Sie bei jedem Geschäftsvorfall mindestens zwei Konten bebuchen und die Gewinnermittlung über Bilanz und GuV umfangreiche Arbeiten und Spezialwissen erfordert.
Herausforderung für Sie als Gründer und Unternehmer ist es, Ihre Buchhaltung richtig zu organisieren. An folgende Dinge müssen Sie denken:
Darüber hinaus müssen Sie viele Spezialthemen im Bereich Buchhaltung im Blick behalten. Beispielsweise Themen wie Firmenwagen, Fahrtenbuch und 1% Regelung. Je komplexer Ihre Buchhaltung, desto sinnvoller ist die Zusammenarbeit mit einem Steuerberater. Gerne vermitteln wir Ihnen einen guten Steuerberater. Denken Sie in jedem Fall daran, entweder ein Rechnungsprogramm oder eine Buchhaltungssoftware für Ihre Buchhaltung einzusetzen. Denn damit vereinfachen Sie Ihre Abläufe in der Buchhaltung, ob Sie nun mit einem Steuerberater arbeiten oder nicht.
