Den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung richtig ausfüllen

Punkt 2: Infos zur gewerblichen bzw. freiberuflichen Tätigkeit

Unter Punkt 2 geben Sie nun Informationen über Ihre neue selbstständige Tätigkeit an. Neben Anschrift und Kontaktdaten des Unternehmens können Sie bei mehreren Betriebsstätten diese ebenfalls ergänzen. Die Bezeichnung des Unternehmens bei 2.1 muss bei einem Einzelunternehmen übrigens nicht zwingend Ihr Vor- und Zuname sein – Sie können hier bereits Ihre Geschäftsbezeichnung eintragen.

Daraufhin folgt im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung die Frage nach dem Handelsregistereintrag, die Sie nur bejahen müssen, wenn Sie als Kaufmann im Sinne des Handelsrechts zur Eintragung im Handelsregister verpflichtet sind. Unter 2.6 müssen Sie im steuerlichen Erfassungsbogen nun beantworten, um welche Art der Unternehmensgründung es sich handelt. In der Regel wird es sich um eine Neugründung handeln, sodass Sie nur das Datum der ersten Geschäftstätigkeit angeben müssen. Dieses kann übrigens vor der Gewerbeanmeldung liegen, falls Sie bereits davor unternehmerisch tätig waren. Handelt es sich um keine Neugründung, sondern um eine Unternehmensübernahme, Verlegung oder Umwandlung, dann müssen Sie Angaben über das bisherige Unternehmen im steuerlichen Erfassungsbogen machen.

Punkt 3: Angaben zur Festsetzung der Vorauszahlungen

Im Punkt 3 des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung machen Sie nun Angaben zu den geplanten Einkünften, also ihren geplanten unternehmerischen Gewinnen – und zwar im Jahr der Betriebseröffnung und im Folgejahr. Diese Zahlen helfen dem Finanzamt, die Höhe der Vorauszahlungen für die Einkommensteuer und Gewerbesteuer festzulegen.

Neben Ihren Gewinnen aus Gewerbebetrieb bzw. selbstständiger Arbeit müssen Sie auch Angaben zu Ihren anderen Einkunftsarten machen, da diese eine Relevanz für die Höhe der Vorauszahlung der Einkommensteuer haben. Die voraussichtliche Höhe der Sonderausgaben, also beispielsweise Aufwendungen für die Altersvorsorge, reduzieren das zu versteuernde Einkommen und demnach auch die Höhe der Vorauszahlung für die Einkommensteuer.

Bei der Angabe Ihrer Schätzungen sollten Sie sich gründlich Gedanken machen, da diese eine direkte Auswirkung auf Ihre Liquidität in diesem und dem folgenden Geschäftsjahr haben wird. Wählen Sie zu hohe Einkünfte, die Sie komplett verfehlen, können die Vorauszahlungen Liquiditätsengpässe verursachen. Sind Ihre Schätzungen jedoch zu niedrig, müssen Sie im Folgejahr mit einer schmerzlichen Nachzahlung rechnen, die Sie wirtschaftlich ebenfalls in Bedrängnis bringen könnte. Grundsätzlich gilt: Seien Sie bei der Berechnung Ihrer Einkünfte für den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung eher konservativ aufgestellt. Sollte sich Ihr Gewinn wider Erwarten deutlich besser entwickeln, bilden Sie rechtzeitig Rücklagen für die auf Sie zukommenden Steuernachzahlungen.

Punkt 7: Anmeldung und Abführung der Umsatzsteuer

Der nächste Abschnitt im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beschäftigt sich mit Fragen rund um die Umsatzsteuer. Die Umsatzschätzungen in 7.1 entscheiden darüber, ob die Kleinunternehmerregelung in Anspruch genommen werden kann und sollte daher mit Bedacht gewählt werden. Für die Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung können all diejenigen Unternehmen votieren, die im Gründungsjahr die Umsatzgrenze von 17.500 Euro und im Folgejahr von 50.000 Euro voraussichtlich nicht überschreiten. Gründet man mitten im Jahr, ist die Umsatzschätzung auf 12 Monate hochzurechnen. Nimmt man die Kleinunternehmerregelung in Anspruch, darf man auf seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen, hat allerdings auch keine Berechtigung zum Vorsteuerabzug. Erfahren Sie, wann der Einsatz der Kleinunternehmerregelung sinnvoll ist.

Die Punkte 7.5, 7.6 und 7.7 im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung betreffen Steuerbefreiungen bzw. reduzierte Steuersätze für einzelne Branchen und sollten im Detail mit Ihrem Steuerberater besprochen werden. Bei der Frage nach der Soll- und Ist-Versteuerung der Entgelte empfiehlt sich die Wahl der Ist-Versteuerung, sofern eine der darunter genannten Anforderungen erfüllt wird. Der Vorteil der Ist-Versteuerung besteht darin, dass die Umsatzsteuer nicht wie bei der Soll-Versteuerung bereits nach eigener Rechnungsstellung abgeführt werden muss, sondern erst dann, wenn der Kunde tatsächlich die Rechnung beglichen hat. Dadurch ergibt sich kurzfristig eine höhere Liquidität, da sich die Zahlungsmoral eines Kunden nicht auf die Umsatzsteuervoranmeldung auswirkt.

Der letzte noch relevante Punkt im Abschnitt 7 ist die Frage nach der Notwendigkeit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Wenn Sie die Kleinunternehmerregelung nicht in Anspruch nehmen, haben Sie die Möglichkeit, eine solche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu beantragen. Sie ist spätestens dann notwendig, wenn Sie Kunden im EU-Ausland haben oder dort Leistungen einkaufen. Denn nur so können umsatzsteuerfreie Leistungen ins Ausland ermöglicht werden. Auch wenn Sie dies womöglich sofort verneinen, sollten Sie bedenken, dass viele Internet-Unternehmen wie Facebook oder Google ihren Sitz nicht in Deutschland haben und Sie bei der Durchführung von Werbekampagnen über diese Plattformen dann womöglich ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer finanziell benachteiligt sind.