Geschäftskonten für Genossenschaften (eG)

Für eingetragene Genossenschaften (eG) besteht keine ausdrückliche gesetzliche Geschäftskontopflicht.

Ein eigenes Konto ist allerdings wichtig, um die Finanzen der Genossenschaft getrennt zu verwalten. Da die eG eine eigenständige juristische Person ist, sollten ihre Zahlungen nicht über Privatkonten der Vorstandsmitglieder laufen.

Das Geschäftskonto hat folgende Funktionen:

• Geschäftsanteile: Einzahlungen der Mitglieder gehen auf das Geschäftskonto ein und können eindeutig zugeordnet werden.
• Zahlungsverkehr: Laufende Einnahmen, Ausgaben und mögliche Gewinnausschüttungen an Mitglieder werden über das Genossenschaftskonto abgewickelt.
• Buchhaltung: Geschäftsvorfälle lassen sich über ein separates Konto klar nachvollziehen. Eine saubere Dokumentation ist die beste Grundlage für die Buchhaltung. 

Wichtig: Eingetragene Genossenschaften sind unabhängig von ihrer Größe zur doppelten Buchführung und zur Erstellung eines Jahresabschlusses mit Bilanz verpflichtet. Ein Geschäftskonto erleichtert die Bilanzierung von Genossenschaften erheblich.

Genossenschaften können beim Geschäftskonto-Vergleich zwischen Fintechs, Direktbanken und Filialbanken wählen.

Fintechs punkten häufig mit niedrigen Kontogebühren und digitalen Zusatzfunktionen. Direktbanken verbinden digitales Banking mit klassischen Bankleistungen. Filialbanken bieten persönliche Beratung und zusätzliche Finanzierungsmöglichkeiten.

Für Genossenschaften mit überwiegend digitalem Zahlungsverkehr bietet sich ein Geschäftskonto bei einem Online-Anbieter an. Diese punkten häufig mit niedrigen Kontogebühren, Buchhaltungsschnittstellen und einer schnellen Kontoeröffnung.

Fintechs wie Finom und Vivid ermöglichen die Kontoeröffnung für eingetragene Genossenschaften (eG).

Fintechs sind in der Regel allerdings keine Banken, sondern E-Geld- oder Zahlungsinstitute. Das hat zur Folge, dass die gesetzliche Einlagensicherung nicht greift. Das Guthaben wird stattdessen getrennt vom Vermögen des Anbieters verwahrt. Verwaltet Ihre Genossenschaft größere Summen, sollten Sie vorab prüfen, wie der Anbieter Ihr Geld absichert.

Direktbanken eignen sich für Genossenschaften, die digitales Banking mit klassischen Bankleistungen verbinden möchten. Persönliche Beratung in einer Filiale steht nicht im Vordergrund.

Geschäftskonten für Genossenschaften bietet beispielsweise FYRST. Als Marke der Deutschen Bank sind Bargeldabhebungen und -einzahlungen über die Deutsche Bank sowie das Filialnetz der Postbank möglich.

Filialbanken eignen sich für Genossenschaften, die persönliche Beratung, Finanzierungsmöglichkeiten oder umfangreiche Bankleistungen benötigen.

Die Commerzbank bietet Geschäftskonten für eingetragene Genossenschaften (eG) an. Auch bei der Postbank und der Deutschen Bank ist eine Kontoeröffnung grundsätzlich möglich. Bei beiden ist allerdings eine individuelle Beratung und Klärung mit der Bank erforderlich.

Bei der Wahl des Geschäftskontos sollten Genossenschaften besonders folgende Kriterien berücksichtigen:

• Vertretungs- und Freigaberechte: Der Vorstand einer eG vertritt die Genossenschaft grundsätzlich nur gemeinsam. Das Konto sollte daher Freigaben durch mehrere Personen ermöglichen. So lassen sich z. B. Überweisungen erst ausführen, wenn zwei Vorstandsmitglieder zugestimmt haben.
• Zahlungsverkehr: Bei vielen Mitgliedereinzahlungen und regelmäßigen Überweisungen sind günstige Buchungskosten und ausreichend kostenlose Buchungsposten wichtig.
• Mitgliederverwaltung: Einzahlungen auf Geschäftsanteile sollten sich eindeutig zuordnen lassen. Hilfreich sind übersichtliche Transaktionsdaten und Buchhaltungsschnittstellen.
• Finanzierungsmöglichkeiten: Bei größeren Investitionen, etwa in Immobilien oder Energieprojekte, können Kredite und persönliche Beratung entscheidend sein.
• Bargeldverkehr: Genossenschaften mit Ladengeschäften oder anderen Bareinnahmen sollten auf Einzahlungsgebühren und verfügbare Einzahlungsstellen achten.
• Kontokosten: Neben der monatlichen Grundgebühr zählen insbesondere Buchungsgebühren, Kartenkosten und Zusatzgebühren für weitere Kontonutzer.

Tipp: Prüfen Sie zuerst, ob der Tarif die Vertretungs- und Freigaberegelungen Ihrer Genossenschaft unterstützt. Vergleichen Sie anschließend die Kosten anhand der erwarteten Buchungen und benötigten Leistungen.

Für die Eröffnung eines Geschäftskontos benötigen eingetragene Genossenschaften in der Regel folgende Unterlagen:

• Genossenschaftsregisterauszug: Nachweis der Eintragung ins Genossenschaftsregister sowie der vertretungsberechtigten Vorstandsmitglieder
• Satzung: enthält unter anderem den Zweck der Genossenschaft und die Regelungen zur Vertretung
• Ausweisdokumente: gültige Personalausweise oder Reisepässe der handelnden Vorstandsmitglieder
• Nachweis der Vorstandsbestellung: beispielsweise ein Wahlprotokoll, sofern die Bank dieses zusätzlich verlangt
• Angaben zu wirtschaftlich Berechtigten: bei einer Genossenschaft sind das in der Regel die Vorstandsmitglieder
• Auszug aus dem Transparenzregister: jede eG muss ihre wirtschaftlich Berechtigten an das Transparenzregister melden. Vor der Kontoeröffnung prüft die Bank diese Meldung. Manche Anbieter rufen den Auszug selbst ab, andere verlangen ihn von der Genossenschaft.
• Steuerliche Angaben: Steuernummer oder weitere steuerliche Informationen, soweit bereits vorhanden und von der Bank verlangt.

Befindet sich die Genossenschaft noch in Gründung, liegt noch kein Registerauszug vor. Anbieter verlangen dann andere Nachweise, etwa die beschlossene Satzung, das Protokoll der Gründungsversammlung und Nachweise zur Bestellung des Vorstands.

Einige Banken und Fintechs fragen zusätzlich nach der Bescheinigung des Prüfungsverbands, der jede Genossenschaft vor der Eintragung prüft.