Mit einem Kleingewerbe in die Selbstständigkeit starten

Ein Kleingewerbe anmelden, geht das überhaupt?

Wenn Sie sich eine typische Gewerbeanmeldung ansehen oder wenn Sie Ihren Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausfüllen, werden Sie vergeblich einen Abschnitt finden, wo Sie sich als Kleingewerbetreibender auszeichnen oder die Option "Kleingewerbe" ankreuzen können. Sie geben hingegen an, ob Ihr Unternehmen im Handelsregister eingetragen ist. Das ist erforderlich, wenn Ihr Unternehmen nach Art und Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Gewerbebetrieb benötigt (siehe dazu im Detail §1 (2) HGB). Dies wiederum hängt ab von der Größe Ihres Unternehmens und der Rechtsform.

Der springende Punkt ist also: Ein gewerbliches Unternehmen wird dann als Kleingewerbe bezeichnet, wenn es nicht ins Handelsregister eingetragen werden muss.

Inhalt – Kleingewerbe und Kleingewerbetreibende

1. Welche Rechtsformen sind für das Kleingewerbe möglich?
2. Kleingewerbe versus Kleinunternehmer – was ist der Unterschied?
3. Vorteile / Nachteile: Ist das Kleingewerbe für Ihre Gründung geeignet?
4. Wie funktionieren Buchhaltung und Jahresabschluss beim Kleingewerbe?
5. Welche Steuern muss ein Kleingewerbetreibender zahlen?
6. Welchen Unternehmensnamen darf ein Kleingewerbe führen?
7. Überblick: Kleingewerbe anmelden, wie geht das?
8. Die häufigsten Fragen zum Kleingewerbe
9. Fazit: Kleingewerbe und Kleingewerbetreibende

1. Welche Rechtsformen sind für das Kleingewerbe möglich?

Kleingewerbetreibende können allein oder im Team gründen. Gründen Sie als Einzelperson, sind Sie Einzelunternehmer. Als Team gründen Sie Ihr Kleingewerbe in der Rechtsform der GbR. Die folgende Tabelle zeigt, welche Rechtsformen für das Kleingewerbe möglich sind und welche nicht.

Rechtsformwandel für Kleingewerbetreibende ab einer bestimmten Unternehmensgröße

Wenn Sie als Einzelgründer oder als GbR ein Kleingewerbe gründen, müssen Sie bestimmte Größenschwellen beachten. Die Größenschwellen (Grenzen für Umsatz und Gewinn) für das Kleingewerbe sind:

• 60.000 Euro Gewinn und/oder
• 600.000 Euro Umsatz

Überschreitet Ihr Unternehmen diese Schwellen, fällt es unter die Regelungen des HGB mit seinen strengeren Auflagen bezüglich Buchführung und Rechnungslegung. Dabei wandelt sich der kleingewerbliche Einzelunternehmer in die Rechtsform Kaufmann e.K. um, die GbR wird zu einer OHG.

Als Gründer ist es wichtig, diese Regeln zu kennen. Denn zu Beginn Ihrer Tätigkeit als Unternehmer können Sie als Kleingewerbetreibender diverse Vorteile nutzen. Insbesondere die Erleichterungen bei der Buchhaltung. Wächst Ihr Unternehmen, müssen Sie beispielsweise Ihre Buchhaltung anpassen. Und dann sollten Sie sich frühzeitig auf diese Änderungen vorbereiten.

2. Kleingewerbe versus Kleinunternehmer – was ist der Unterschied?

Umgangssprachlich werden die Begriffe Kleinunternehmer und Kleingewerbe synonym verwendet. Kleingewerbe und Kleinunternehmerregelung haben aber nichts miteinander zu tun. Die Kleinunternehmerregelung kann jeder Unternehmer beantragen, dessen Umsatz eine bestimmte Höhe nicht überschreitet. Also kann auch der Freiberufler die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen.

Was bringt die Kleinunternehmerregelung mit sich? Wer für die Kleinunternehmerregelung optiert, muss keine Umsatzsteuer zahlen. Andererseits kann er auch keinen Vorsteuerabzug geltend machen. Ob es für den Kleingewerbetreibenden sinnvoll ist, beim Ausfüllen des steuerlichen Erfassungsbogens die Kleinunternehmerregelung zu wählen, muss im Einzelfall geprüft werden.

3. Vorteile / Nachteile: Ist das Kleingewerbe für Ihre Gründung geeignet?

Bevor wir auf die Details rund um die Gründung eines Kleingewerbes eingehen, möchten wir Ihnen die Vor- und Nachteile kurz und kompakt zusammenstellen. So können Sie entscheiden, ein Kleingewerbe zu gründen oder lieber eine andere Rechtsform zu wählen. Dabei hilft Ihnen auch unser Rechtsformtest.

Der entscheidende Vorteil des Kleingewerbes sind die vereinfachten Vorschriften bei Buchhaltung und Jahresabschluss. Die Haftungsfrage und die Einschränkungen bei der Geschäftsbezeichnung sollten Sie immer beachten. 

Viele gründen Ihr Unternehmen als Nebengewerbe. Gerade für Existenzgründer im Nebenerwerb ist das Kleingewerbe ideal: Die Gründung geht schnell und einfach und es gibt keine komplizierten Buchführungsvorschriften.

4. Wie funktionieren Buchhaltung und Jahresabschluss beim Kleingewerbe?

Beim Kleingewerbe genügen die einfache Buchführung und die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) als Form des Jahresabschlusses bzw. der Gewinnermittlung. Damit ist der Buchhaltungsaufwand beim Kleingewerbe deutlich geringer als bei Unternehmen, die mit der doppelten Buchführung arbeiten müssen.

Einfache Buchführung heißt, dass ein Geschäftsvorfall auf ein Konto gebucht wird. Bei der doppelten Buchführung sind es zwei Konten.

• Beispiel: Sie kaufen Büromaterial für 100 Euro und zahlen bar. Bei der einfachen Buchführung machen Sie nur eine Buchung auf das Konto "Büromaterial". Dagegen müssen Sie bei der doppelten Buchführung die 100 € auch auf dem Konto "Kasse" buchen.

EÜR als Form der Gewinnermittlung heißt, dass sich der Gewinn als Differenz von Einnahmen und Ausgaben ermittelt. Beim Jahresabschluss nach HGB ergibt sich der Gewinn durch Vergleich des Firmenvermögens. Ist das Firmenvermögen im Lauf des Geschäftsjahres gestiegen, hat ein Unternehmen einen Gewinn erwirtschaftet. 

Lesen Sie dazu unsere Ratgeberbeiträge zu den Themen „Einfache Buchführung" und „doppelte Buchführung – Bilanzierung", sowie „Jahresabschluss erstellen".

Wie erstellt der Kleingewerbetreibende seine Rechnungen?

Ob Kleingewerbe oder Gewerbe nach HGB, die Vorschriften, wie Sie eine ordentliche Rechnung erstellen, sind die gleichen. Achten Sie darauf, dass Ihre Rechnungen alle Pflichtbestandteile enthalten, damit Sie bei einer Betriebsprüfung keine Schwierigkeiten bekommen. Lesen Sie auch dazu unseren Leitfaden "Rechnungen erstellen" und nutzen Sie am besten eine gute Rechnungssoftware.

5. Welche Steuern muss ein Kleingewerbetreibender zahlen?

Folgende steuerliche Regeln gelten beim Kleingewerbe:

• Den Gewinn seines Unternehmens versteuert der Kleingewerbetreibende im Rahmen seiner Einkommensteuer.
• Der Kleingewerbetreibende zahlt zusätzlich zur Einkommensteuer auch Gewerbesteuer. Für die Gewerbesteuer gilt für ein Kleingewerbe ein Freibetrag von 24.500 € jährlich.
• Der Kleingewerbetreibende muss außerdem die Umsatzsteuer für das Kleingewerbe abführen.
• Von der Umsatzsteuer befreit ist der Kleingewerbetreibende, der für die Kleinunternehmerregelung optiert hat.
• Bei der Umsatzsteuer können Sie die IST-Versteuerung beantragen. Das bedeutet, dass die Umsatzsteuer für Ihre Kundenrechnung erst fällig wird, wenn Ihr Kunden die Rechnung bezahlt hat.
• Beschäftigt der Kleingewerbetreibende Arbeitnehmer, muss er Lohnsteuer anmelden und bezahlen.
• Wenn Sie als Kleingewerbetreibender ein Firmenfahrzeug haben, zahlen Sie außerdem auch Kfz-Steuer.

6. Welchen Unternehmensnamen darf ein Kleingewerbe führen?

Der Unternehmensname muss den Namen des Inhabers enthalten, weil der Inhaber des Kleingewerbes Vertragspartner seiner Kunden und Geschäftspartner ist. Gleiches gilt für die GbR als Kleingewerbe. Auch hier müssen die Namen der GbR-Gesellschafter im Firmennamen enthalten sein. Hinweise auf die Branche oder Tätigkeit des Unternehmens sind möglich, aber nicht notwendig. Erläutern wir dies anhand von Beispielen:

Unternehmensnamen, die keinen Rückschluss auf einen Inhaber zulassen, sind also nicht erlaubt. Solche Phantasienamen sind nur für Unternehmen zulässig, die im Handelsregister eingetragen sind.

7. Überblick: Kleingewerbe anmelden, wie geht das?

Ein Kleingewerbe anmelden geht schnell und einfach. Die wichtigste Behörde ist das Gewerbeamt Ihrer Gemeinde. Denn spätestens mit Aufnahme der Geschäftstätigkeit, müssen Sie laut Gewerbeordnung Ihr Gewerbe angemeldet haben (§14 GewO). Die folgende Tabelle zeigt Ihnen die wichtigsten Schritte der Anmeldung, egal ob Sie Ihr Kleingewerbe als Einzelunternehmer oder als GbR gründen.

Diese Aufstellung bietet eine erste Orientierung für die formalen Gründungsschritte, wenn Sie Ihr Kleingewerbe gründen. Alle Punkte haben wir Ihnen im Kapitel Unternehmen anmelden ausführlich zusammengetragen - Sie finden dort auch eine Infografik zum Thema. Außerdem haben wir digitale Buchhaltungsprogramme für Sie untersucht.

8. Die häufigsten Fragen zum Kleingewerbe

Im Folgenden beantworten wir weitere typische Fragen von Gründern zum Kleingewerbe, wie Sie uns häufig gestellt werden.

Wer muss ein Kleingewerbe anmelden?

Wenn Sie als Einzelperson ein Gewerbe anmelden, müssen Sie selbst zum Gewerbeamt gehen und den Gewerbeschein beantragen. Wenn Sie als Team gründen, melden Sie Ihr Gewerbe als GbR an. Auch in diesem Fall muss jeder GbR-Gesellschafter persönlich zum Gewerbeamt gehen. Eine Alternative ist eine entsprechende Vollmacht der einzelnen Gesellschafter. Dann kann auch ein Gesellschafter die Anmeldung vornehmen.

Was kostet die Gründung eines Kleingewerbes?

Die einzigen Gründungskosten beim Kleingewerbe bestehen in der Anmeldegebühr im Gewerbeamt, wenn Sie Ihren Gewerbeschein beantragen. Die Gebühren dafür setzt jede Gemeinde selbst fest. In der Regel zahlen Sie dafür ca. 60 Euro. Notarkosten oder Kosten der Eintragung ins Handelsregister entfallen. Gründen Sie im Team, kann es sinnvoll sein, einen GbR-Vertrag über einen Anwalt aufsetzen zu lassen. Dann kämen Anwaltskosten hinzu. Es gibt aber auch GbR-Musterverträge.

Besteht eine Sozialversicherungspflicht beim Kleingewerbe?

Eine Sozialversicherungspflicht besteht grundsätzlich für Jedermann. Für Unternehmer und Selbständige gelten Ausnahmen. So entfällt die zum Beispiel die Pflicht, Beiträge zur Arbeitslosenversicherung und Rentenversicherung zu bezahlen. Die Krankenversicherung muss der Kleingewerbetreibende allerdings bezahlen. Wobei er die Wahl zwischen einer gesetzlichen Krankenversicherung und einer privaten Krankenversicherung hat.

Kann ein Kleingewerbetreibender seine Buchhaltung selbst machen?

Das kommt darauf an, wie umfangreich die Buchhaltung ist und wie gut die Buchhaltungskenntnisse des Gründers sind. Mit einem modernen Buchhaltungsprogramm ist es grundsätzlich möglich, seine Buchhaltung selbst zu machen. Da Kleingewerbetreibende in der Regel einen überschaubaren Buchhaltungsaufwand haben, ist es grundsätzlich denkbar. Lesen Sie dazu auch unsere Beiträge zu Buchhaltungssoftware. 

Bekomme ich Fördermittel für die Gründung eines Kleingewerbes?

In der Regel werden Fördermittel unabhängig von der Rechtsform vergeben. Entscheidend ist ein überzeugender Businessplan, wenn Sie Fördermittel beantragen.

Gibt es beim Businessplan für das Kleingewerbe irgendwelche Besonderheiten?

Nein, die Empfehlungen zum Businessplan gelten für Freiberufler und sämtliche Gewerbetreibende gleichermaßen. Empfehlenswert ist sicher, die Wahl des Status "Kleingewerbe" im Businessplan zu begründen. Gute Argumente sind beispielsweise der überschaubare Geschäftsbetrieb oder die geringen Haftungsrisiken.

Was muss ein Kleingewerbetreibender bei der Rechnungsstellung beachten?

Die Vorschriften zum Erstellen einer Rechnung sind für alle Unternehmer und Selbstständigen die gleichen. Damit eine Rechnung rechtlichen Bestand hat und der Betriebsprüfer nichts beanstanden kann, muss die Rechnung bestimmte Pflichtbestandteile enthalten. Dafür haben wir für Sie einen separaten Leitfaden sowie eine Rechnungsvorlage erstellt. Und wir haben digitale Buchhaltungsprogramme für Sie untersucht. 

Wann brauche ich als Kleingewerbetreibender einen Steuerberater?

Ist Ihr Buchhaltungsaufwand als Kleingewerbetreibender überschaubar und besitzen Sie Kenntnisse im Bereich Steuern und Buchhaltung, können Sie mit einer modernen Buchhaltungssoftware oder über die ELSTER-Schnittstelle grundsätzlich Ihre Buchhaltung selbst machen.

Je komplexer und umfangreicher Ihre Buchhaltung, desto sinnvoller ist es, diese Arbeiten an einen Steuerberater zu delegieren. Gut ist sicherlich die Kombination aus einer Buchhaltungssoftware, die auf Zusammenarbeit mit dem Steuerberater ausgerichtet ist. Mit digitalen Schnittstellen wird so die Zusammenarbeit mit dem Steuerberater vereinfacht und der Papierkram im Büro reduziert. Der Steuerberater hält Ihnen für sämtliche steuerlichen Spezialfragen den Rücken frei. Wir vermitteln gerne einen Steuerberater.

Wie vermeide ich als Kleingewerbetreibender die Vollhaftung?

Gründen Sie einzeln, können Sie die Vollhaftung vermeiden, indem Sie eine 1-Personen GmbH oder eine 1-Personen-UG gründen. Gründen Sie im Team, können Sie ebenfalls eine GmbH oder eine UG (haftungsbeschränkt) gründen. Dann unterliegen Sie aber den Vorschriften des HGB und „verlieren" sozusagen den Status des Kleingewerbetreibenden und die Möglichkeit vereinfachter Buchhaltung und Gewinnfeststellung über die EÜR.

Was unterscheidet ein Kleingewerbe von einem Hauptgewerbe?

Die Frage müsste lauten, was ein Nebengewerbe von einem Hauptgewerbe unterscheidet. Das Nebengewerbe betreiben Sie nebenberuflich neben Ihrem Hauptjob als Angestellter bei einem Unternehmen. Hier haben Sie den Vorteil, dass Sie über Ihren Arbeitgeber krankenversichert sind. Allerdings darf ein Nebengewerbe einen bestimmten Umfang nicht überschreiten. Grundsätzlich ist es eine interessante Option, als Kleingewerbetreibender mit einem Nebengewerbe zu starten, wenn das Geschäftsmodell einen geringen Stundenaufwand erlaubt.

Kann man einen Onlineshop als Kleingewerbe betreiben?

Sie können grundsätzlich jedes Gewerbe als Kleingewerbe betreiben, wenn Sie die entsprechende Rechtsform wählen und wenn Ihr Geschäftsumfang unterhalb der Größenschwellen von 600.000 Euro beim Umsatz und von 60.000 Euro beim Gewinn bleibt.

Fazit: Kleingewerbe und Kleingewerbetreibende

Als Kleingewerbetreibender haben Sie im Wesentlichen den Vorteil, dass Sie unkompliziert und schnell gründen können und dass Ihre Buchführungspflichten einfach sind. Möglich für das Kleingewerbe sind die Rechtsformen Einzelunternehmer für Einzelgründer sowie die GbR für Team-Gründer. Aus der Perspektive Buchhaltung und Gewinnermittlung bedeutet Kleingewerbe:

• keine komplizierten Buchungen im System der doppelten Buchführung
• kein aufwendiger Jahresabschluss nach HGB
• keine aufwendige Inventur
• keine komplizierten Bewertungsfragen

Stattdessen machen Sie die einfache Buchhaltung und ermitteln Ihren Gewinn über die EÜR. Ist der Geschäftsumfang gering, können Sie Ihre Buchhaltung sogar selbst machen, ebenso die Steuererklärungen. Für nebenberufliche Gründer ist das Kleingewerbe daher ideal.

Unser abschließender Steckbrief zum Kleingewerbe fasst die wichtigsten Themen für Kleingewerbetreibende zusammen:

Die wesentlichen Nachteile des Kleingewerbes sind neben den Einschränkungen beim Firmennamen vor allem das Problem der Vollhaftung. Um die volle persönliche Haftung zu vermeiden, gründen Sie alternativ eine GmbH oder eine UG (haftungsbeschränkt). Das geht auch als Einzelperson (Ein-Personen-GmbH). Dann unterliegen Sie aber den Regelungen des HGB und müssen auf die Vorteile einfacher Buchführung und vereinfachter Gewinnermittlung via EÜR verzichten.

Um Ihnen die Gründung Ihres Kleingewerbes zu vereinfachen, haben wir zwei praktische Checklisten zusammengestellt.