Seit 1.01.2025 gelten neue Umsatzgrenzen für Kleinunternehmer anzuheben.
- Die Umsatzgrenze für das Vorjahr steigt von 22.000 € auf 25.000 €.
- Die Grenze von 50.000 € steigt auf 100.000 €.
Neu: Sobald ein Unternehmer im laufenden Jahr die Umsatzschwelle von 100.000 € überschreitet, muss er unverzüglich zur Regelbesteuerung wechseln.
Die Kleinunternehmerregelung gilt jetzt auch innerhalb der EU. Bei EU-Geschäften gilt die Grenze von 100.000 €, bezogen auf alle Umsätze in der EU.
| Musterformulierung Wahl der Kleinunternehmerregelung
In den Betreff schreiben Sie:
- Steuernummer und (wenn vorhanden) die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
- Betreffsmustertext: Widerruf des Verzichts auf Anwendung der Kleinunternehmerregelung u. Wechsel zur Kleinunternehmerregelung ab 2021
Den Antrag zur Wahl der Kleinunternehmerregelung formulieren Sie etwa so:
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Sehr geehrte Damen und Herren,
hiermit widerrufe ich den Verzicht auf die „Anwendung der Kleinunternehmerregelung“, den ich am 05.01.2019 auf dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung erklärt habe.
Seit dem Verzicht sind 5 Kalenderjahre vergangen. Da mein umsatzsteuerpflichtiger Jahresumsatz im Jahre 2024 zuzüglich der darauf entfallenden Umsatzsteuer nicht über 25.000 € lag, nehme ich mit Wirkung vom 01.01.2025 anstelle der Umsatzsteuer-Regelbesteuerung die Kleinunternehmerregelung nach § 19,1 UStG in Anspruch.
Mit freundlichen Grüßen
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Entsprechende Jahreszahlen passen Sie selbstverständlich an.
| Mustertext: Kleinunternehmerregelung abwählen bzw. widerrufen
Im Betreff schreiben Sie neben Angabe der Steuernummer bzw. der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer folgenden Text:
- Wechsel von der Kleinunternehmerregelung zur umsatzsteuerlichen Regelbesteuerung
Das Anschreiben formulieren Sie so:
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Sehr geehrte Damen und Herren,
hiermit verzichte ich ab dem 1.1.2025 auf die Besteuerung als Kleinunternehmer gemäß § 19 Abs. 1 UStG und optiere gemäß § 19 Abs. 2 UStG zur Regelbesteuerung.
Die Jahresumsatzsteuer beträgt voraussichtlich _____________ Euro.
Mit freundlichen Grüßen
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Das Datum, ab dem Sie widerrufen, passen Sie natürlich an. Die Summe für den Jahresumsatz schätzen Sie anhand Ihrer Umsatzplanung. Ein Dokument für Wahl und Abwahl der Kleinunternehmerregelung bieten wir Ihnen zum Download an.
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