Skonto berechnen: Formel, einfache Erklärung und Skontorechner

Der Begriff „Skonto“ stammt aus dem Italienischen und bedeutet „Abzug“. Einfach ausgedrückt steckt Folgendes dahinter: Wenn der Kunde eine Rechnung innerhalb einer festgesetzten (kurzen) Frist begleicht, erhält er einen Preisnachlass, in der Regel zwischen 2 % bis 5 % vom Rechnungsbetrag. Der Skontoabzug ist sozusagen die Belohnung für schnelles Bezahlen einer Rechnung.

Damit der Kunde nicht selbst den Skonto ausrechnen muss – und auch zur Erfüllung der gesetzlichen Vorgaben–, muss die Skontoberechnung auf der Rechnung vermerkt sein. Diese Angaben müssen in der Rechnung stehen:

• Skontosatz (in Prozent)
• Skontofrist (Zahlungsziel, bei dem der Abzug wirksam wird)
• Zahlungsziel ohne Skonto

Aus Sicht des Lieferanten spricht man vom Kundenskonto, aus Sicht des Geschäftskunden vom Lieferantenskonto.

Die Formel, mit der Sie Skonto berechnen können, lautet: 

• Rechnungsbetrag * Skontosatz = Skontobetrag

Der Skontosatz muss dabei als Dezimalzahl angegeben werden, das heißt, dass Sie ggf. aus einer Prozentzahl den Skontosatz berechnen müssen (2 % entsprechen 0,02). 

Um den Skontovorteil zu berechnen, müssen Sie den Skontobetrag anschließend vom gesamten Rechnungsbetrag abziehen. Hier die Formel dazu:

• Rechnungsbetrag - Skontobetrag = Zahlungsbetrag 

Sie stellen eine Rechnung über 5.000 € mit einem Zahlungsziel von 30 Tagen und einem Skontozahlungsziel von 10 Tagen. Der Skontosatz beträgt 3 %. 

• Formel zur Berechnung des Skontobetrags:
  5.000 € * 0,03 = 150 €
• Formel zur Berechnung des Zahlungsbetrags:
  5.000 € - 150 € = 4.850 €

Bei Zahlung innerhalb von 10 Tagen müssen demnach 4.850 € gezahlt werden. 

Unser Skontorechner ist ein Exceltool, das zwei Dinge kann:

• Den Skontobetrag berechnen
• Den Zinsvorteil berechnen, wenn Sie Skonto nutzen

Laden Sie ihn jetzt herunter.

Für Sie als Rechnungssteller bringt es einige Vorteile mit sich, den Kunden ein Kundenskonto anzubieten:

• Sie sichern damit Ihre Liquidität, da Rechnungen in der Regel schneller bezahlt werden.
• Sie fördern zudem die Zahlungsmoral Ihrer Kunden.
• Überdies stärkt ein Skontoabzug die Kundenbindung.

Allerdings bedeuten Skontoabzüge auch weniger Umsatz und weniger Ertrag, was Sie in Ihrer Finanzplanung einkalkulieren sollten. Andererseits ist ein Mahnverfahren im Zweifel für Sie teurer.

Für Unternehmer ist es vorteilhaft günstig, bei den Eingangsrechnungen Skonto abzuziehen. Das Nutzen des Lieferantenskontos bietet einen Ertragsvorteil und einen Imagevorteil gegenüber Ihrer Hausbank.

Wer das Lieferantenskonto nicht nutzt, nimmt einen teuren Lieferantenkredit in Anspruch. Das folgende Beispiel aus unserem Skontorechner zeigt dies eindrucksvoll: Wer auf ein Skonto von 3 % und ein um 15 Tage schnelleres Bezahlen verzichtet, nimmt einen Lieferantenkredit in Höhe von 74 % in Anspruch. Siehe das folgende Schaubild:

Unterm Strich lohnen sich oftmals sogar teure kurzfristige Kredite, wenn diese es Ihnen ermöglichen, Skonto zu ziehen. 

Ein weiterer Bonus: Wer als Rechnungsempfänger mit Skonto bezahlt, signalisiert Zahlungsfähigkeit. Auch im Bankgespräch ist es sinnvoll, darauf hinzuweisen, dass Sie Skonto nutzen – das ist eine gute Voraussetzung für eventuelle zukünftige Kredite. 

Bis wann muss das Geld eingehen? Es ist nicht nur wichtig, den Skonto richtig zu berechnen, sondern auch, das Zahlungsziel deutlich zu machen. Die Skontofrist liegt dabei stets unter der gesetzlichen Frist. Üblich sind zwischen 5 und 14 Tagen. Geschickt verhandelt, erzielen Sie auch längere Skontofristen.

So formulieren Sie die Skontovereinbarung auf der Rechnung: „3 % Skonto bei Zahlungseingang innerhalb von 7 Tagen nach Rechnungseingang; Zahlung innerhalb von 14 Tagen ohne Skonto.“ 

Wichtig: Entscheidend ist, wann die Zahlung beim Rechnungssteller eingeht – nicht, wann sie veranlasst wurde. Bedenken Sie also eventuelle Bearbeitungszeiten der Banken und kalkulieren Sie diese mit ein. Wenn Sie Ihrem Lieferanten einen Bankeinzug gewähren, stellen Sie sicher, dass die Kontofrist stets eingehalten wird.

Brutto oder netto buchen, was ist beim Skonto richtig? § 255 Abs. 1 Satz 3 HGB verdeutlicht, wie Skonti zu buchen sind. Sie sind zu unterscheiden von anderen Preisnachlässen, die vor der Rechnungsstellung gewährt werden, etwa Mengenrabatte oder Rabatte aufgrund von Sonderaktionen. Diese werden buchhalterisch nicht gesondert erfasst, da der gebuchte Rechnungsbetrag sich nicht verändert.

Skonti können hingegen erst nach der Rechnungsstellung gebucht werden, da sich erst mit dem Zeitpunkt der Zahlung entscheidet, ob Skonto gewährt wird oder nicht. Daher ist eine separate Buchung notwendig, die gleichbedeutend ist mit einer Teilstornierung der Buchung. Sie kann als Brutto- oder als Nettobuchung durchgeführt werden und ist sowohl von Käufern als auch von Händlern vorzunehmen.

Skonto buchen per Bruttobuchung

Bei der Bruttobuchung wird der volle Bruttobetrag des Skontos gebucht. Dazu folgendes Beispiel aus Sicht des Händlers, basierend auf einem Skontosatz von 3 %:

In den „Gewährten Skonti“ ist jedoch noch die Vorsteuer enthalten. Bei 30 € Skonto und einem Umsatzsteuersatz von 19 % fallen 4,79 € an Vorsteuer an. Diese ist in einer zweiten Korrekturbuchung ebenfalls auszuweisen: 

Als Käufer buchen sie nach dem gleichen Verfahren mit den gleichen Beträgen. Lediglich die Bezeichnungen ändern sich:

Auch hier ist eine Korrekturbuchung notwendig, um die Vorsteuer korrekt zu buchen:

Skonto buchen per Nettobuchung

Bei der Nettobuchung entfällt die zusätzliche Korrekturbuchung der Vorsteuer. Beide Buchungsschritte werden zu einem zusammengefasst. Dazu wieder ein Beispiel aus Sicht des Händlers, erneut basierend auf einem Skontosatz von 3 %:

Analog buchen Sie als Käufer ebenfalls in einem Schritt: 

Beide Buchungsmethoden sind korrekt und gleichwertig. Da die Nettobuchung mit weniger Aufwand verbunden ist, wird sie in der Praxis häufiger angewendet.