Mindestlohn, Minijob, E-Rechnung 2027: Alle Änderungen für Gründer und Unternehmer

Die wichtigsten Änderungen 2027 auf einen Blick

Die Änderungen 2027 werden in Zusammenarbeit mit unserem Partner Lexware Office präsentiert. Trotz zahlreicher Neuerungen bei Buchhaltung, Steuern und Lohnabrechnung sind Sie mit der Lexware Gründeredition gut aufgestellt. Für sechs Monate erledigen Sie Ihre Buchhaltung, machen die Lohnabrechnung für bis zu zwei Mitarbeitende und führen das Geschäftskonto kostenlos.

Änderungen für Einzelunternehmer und Solo-Selbstständige

Höhere Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung

Selbstständige mit höherem Einkommen müssen 2027 mit höheren Krankenkassenbeiträgen rechnen. Die Beitragsbemessungsgrenze steigt von 5.812,50 € auf 6.375 € im Monat.

Einkommen darüber bleibt beitragsfrei. Freiwillig versicherte Selbstständige tragen die höheren Beiträge allein.

Auch der Mindestbeitrag steigt. Bei geringem Einkommen oder Verlust berechnet die Kasse Beiträge auf mindestens 1.376,67 € im Monat. Bisher waren es 1.318,33 €.

Grund ist die höhere Bezugsgröße, ein Richtwert für das Durchschnittseinkommen. Sie steigt 2027 auf 4.130 € im Monat. In der Krankenversicherung sind das rund 10 € mehr im Monat.

Der durchschnittliche Zusatzbeitrag bleibt 2027 unverändert bei 2,9 %. Krankenkassen können aber einen eigenen Satz festlegen.

Auch in der Pflegeversicherung steigt die Grenze auf 6.375 €. Durch die Pflegereform sollen Kinderlose dort zudem 4,5 % statt 4,2 % zahlen. Davon ausgenommen wären Menschen unter 23 Jahren und vor 1940 Geborene.

Regelbeitrag zur Rentenversicherung steigt auf 768 €

Selbstständige, die in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind, zahlen 2027 ebenfalls mehr. Ihr Regelbeitrag steigt von rund 736 € auf rund 768 € im Monat.

Pflichtversichert sind etwa selbstständige Lehrkräfte, Trainer, Hebammen und eingetragene Handwerker. Grund für den Anstieg ist auch hier die höhere Bezugsgröße.

Gründer können in den ersten drei Jahren den halben Regelbeitrag zahlen.

Daneben plant die Bundesregierung eine Rentenpflicht für alle neuen Selbstständigen ohne andere Pflichtabsicherung. Für diese fehlen aber bislang sowohl Gesetzentwurf als auch Stichtag.

Altersvorsorgedepot startet am 1. Januar

Am 1. Januar startet das Altersvorsorgedepot. Viele Selbstständige können damit erstmals direkt staatliche Zulagen für die eigene Vorsorge erhalten.

Als Riester-Nachfolger steht das Altersvorsorgedepot für neue Verträge bereit und kommt auch ohne Beitragsgarantie aus. Gefördert werden Eigenbeiträge bis 1.800 € im Jahr. Die maximale Grundzulage beträgt 540 € jährlich.

Die mögliche Zulage ermittelt der Altersvorsorgedepot-Rechner.

Höherer Grundfreibetrag: 12.564 € geplant

Der Grundfreibetrag steigt voraussichtlich von 12.348 € auf 12.564 €. Bis zu dieser Höhe bleibt das zu versteuernde Einkommen steuerfrei. Selbstständige würden durch die Einkommensteuerreform 2027 etwas weniger Einkommensteuer zahlen.

Familien sollen zusätzlich profitieren: Die Kinderfreibeträge sind mit 10.056 € geplant, das Kindergeld mit 267 € im Monat. Wer neben dem eigenen Unternehmen angestellt ist, hätte außerdem einen höheren Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.430 €.

Steuerbescheide werden digital, höhere Steuerzinsen geplant

Der Steuerbescheid im Briefkasten wird 2027 zur Ausnahme. Wer ein aktives ELSTER-Konto hat, erhält den Bescheid zur Einkommen-, Gewerbe- oder Körperschaftsteuer vom Finanzamt grundsätzlich elektronisch. Eine Einwilligung ist dafür nicht mehr nötig.

Umsatzsteuerbescheide kommen vorerst weiter per Post. Für die anderen Bescheide ist die Zustellung auf Papier nur noch auf Antrag möglich. Die einmonatige Einspruchsfrist beginnt auch dann, wenn ein Bescheid nicht abgerufen wurde.

Außerdem sollen mit dem Jahressteuergesetz 2026 die Steuerzinsen von 1,8 auf 3,6 % im Jahr steigen. Das gilt für Nachzahlungen und Erstattungen, allerdings erst 15 Monate nach Ende des Steuerjahres. Realistisch angesetzte Vorauszahlungen helfen, Zinsen zu vermeiden.

E-Rechnung: 2027 ist das letzte Übergangsjahr

Für größere Betriebe endet die Übergangsfrist bei der E-Rechnung bereits zum Jahreswechsel. Wer 2026 mehr als 800.000 € Gesamtumsatz erzielt, muss ab 1. Januar E-Rechnungen an Geschäftskunden ausstellen.

Dabei zählt der gesamte Umsatz, nicht nur das Geschäft mit Firmen. Für alle anderen Betriebe gilt die E-Rechnungspflicht ab dem 1. Januar 2028. Als Format kommt etwa ZUGFeRD infrage.

Kleinunternehmer müssen zwar grundsätzlich keine E-Rechnungen ausstellen, aber empfangen. Seit 2025 gilt die Empfangspflicht für alle Unternehmen.

Eine passende Software erleichtert die Umstellung. Mit der Lexware Gründeredition lassen sich eingehende E-Rechnungen automatisch auslesen und eigene im richtigen Format schreiben. Belege werden per Smartphone fotografiert und direkt in der Buchhaltung erfasst. So laufen Rechnungen und Buchhaltung über ein einziges Programm. Gründer können die Software derzeit sechs Monate kostenlos nutzen.

Unsere Partner-Empfehlungen

Letzte Chance auf 30 % Abschreibung

Die degressive Abschreibung aus dem Investitionsbooster läuft am 31. Dezember 2027 aus. Für Anschaffungen beweglicher Güter wie Maschinen bleibt also noch gut ein Jahr Zeit.

Bei dieser Methode wird jedes Jahr ein fester Prozentsatz vom verbleibenden Restwert abgesetzt, hier bis zu 30 %. Die Beträge sind deshalb anfangs hoch und sinken später.

Für betrieblich angeschaffte E-Fahrzeuge, auch gebrauchte, sind im ersten Jahr sogar 75 % möglich. Nach dem Stichtag gilt wieder die lineare Abschreibung mit gleich hohen Beträgen pro Jahr.

Künstlersozialabgabe steigt auf 5,0 %

2027 steigt die Künstlersozialabgabe von 4,9 auf 5,0 % und erreicht damit wieder das Niveau von 2025. Sie finanziert über die Künstlersozialkasse die soziale Absicherung selbstständiger Künstler und Publizisten.

Unternehmen zahlen die Abgabe auf Honorare für deren Leistungen. Das betrifft auch Aufträge in eigener Sache, etwa Website-Texte oder ein Logo. Entscheidend ist aber, ob ein Unternehmen nach dem KSVG abgabepflichtig ist.

Die Meldung für 2026 ist bis 31. März 2027 fällig.

Änderungen für Arbeitgeber

Mindestlohn steigt auf 14,60 €, Ausbildungsvergütung auf 764 €

Der Mindestlohn steigt 2027 von 13,90 auf 14,60 €. Für bestimmte Branchen gelten höhere Untergrenzen:

• Im Elektrohandwerk steigt der Mindestlohn am 1. Januar von 14,93 auf 15,49 €.
• Gelernte Dachdecker erhalten ab 1. Januar mindestens 17,10 € statt 16,60 €.
• Im Gerüstbau gelten ab 1. Januar mindestens 14,90 € statt 14,35 €.
• In der Zeitarbeit erhöht sich die Untergrenze am 1. April 2027 von 15,33 auf 15,87 €.
• Das Mindestentgelt in der Pflege steigt zum 1. Juli 2027 von 16,10 auf 16,52 €. Pflegekräfte mit mindestens einjähriger Ausbildung erhalten dann 17,80 € statt 17,35 €, Pflegefachkräfte 21,03 € statt 20,50 €.
• In der Gebäudereinigung läuft der Branchenmindestlohn Ende 2026 aus, über neue Werte wird noch verhandelt.

Auch Auszubildende bekommen mehr: Die Mindestausbildungsvergütung beträgt 764 €, allerdings nur für Verträge mit Beginn 2027.

Bei Sonn- und Feiertagszuschlägen plant die Regierung mit der Einkommensteuerreform ebenfalls eine Änderung. Steuerfrei sollen sie künftig auf Basis eines Stundenlohns von bis zu 75 € statt 50 € sein. Für Nachtarbeit bleibt die alte Grenze. Kleine Betriebe dürfte das jedoch eher selten betreffen, da die Neuerung erst oberhalb von 50 € pro Stunde greifen würde.

Minijob-Grenze steigt auf 633 € und Minijobs werden teurer

Die Minijob-Grenze steigt von 603 auf 633 €, zugleich erhöht sich der Mindestlohn. Damit dürfen Minijobber 2027 zwar mehr verdienen, aber kaum mehr arbeiten: Die maximale Arbeitszeit bleibt bei rund 43 Stunden im Monat.

Fest steht bereits: Die gesetzliche Krankenversicherungs-Pauschale für gewerbliche Minijobs steigt von 13 auf 17,5 %. Bei einem Minijob mit 633 € sind das rund 28 € mehr im Monat. Die Pauschale trägt der Arbeitgeber, bei privat krankenversicherten Minijobbern fällt sie nicht an.

Geplant ist außerdem, die Pauschsteuer im Zuge der Minijob-Reform von 2 auf 5 % anzuheben. Das wären bei 633 € weitere 19 € im Monat. Ab 2028 soll zudem ein Pflegebeitrag von 3,6 % hinzukommen.

Höhere Mindestlöhne und neue Abgabesätze müssen ab Januar auch in der Lohnabrechnung stimmen. Die Lexware Gründeredition enthält die Lohnabrechnung für bis zu zwei Mitarbeitende, etwa für Minijobber. Außerdem bündelt sie Rechnungen, Buchhaltung und Geschäftskonto an einem Ort. Wer gerade gründet, kann das Paket sechs Monate kostenlos nutzen.

KI im Bewerbungsprozess: neue Pflichten ab Dezember 2027

Ab 2. Dezember 2027 gelten durch den AI Act neue Pflichten für KI, die Bewerbungen bewertet oder vorsortiert. Eine Ausnahme für kleine Unternehmen gibt es nicht, nur niedrigere Bußgelder.

Auch wer ein fremdes Tool nutzt, trägt als Betreiber Verantwortung. Dazu gehören der Einsatz nach Anleitung, geschulte menschliche Aufsicht und die vorherige Information der Beschäftigten.

Update: Wie steht es um das Entgelttransparenzgesetz?

Bei der Entgelttransparenz bleibt es vorerst bei den alten Regeln. Die EU-Vorgaben hätten eigentlich bis Juni 2026 in deutsches Recht umgesetzt werden müssen. Bislang gibt es jedoch kein Gesetz, und auch ein Starttermin steht nicht fest.

Gleicher Lohn für gleiche oder gleichwertige Arbeit gilt dennoch schon heute in jedem Betrieb. Das regelt das Entgelttransparenzgesetz von 2017, das bis zur Umsetzung der EU-Vorgaben gilt. Danach haben jedoch nur Beschäftigte in Betrieben mit mehr als 200 Mitarbeitenden Anspruch auf Auskunft über Vergleichsgehälter. Berichtspflichten gelten erst für Unternehmen ab 500 Beschäftigten.

Änderungen für Händler und Hersteller

Akkus müssen austauschbar sein

Ab 18. Februar 2027 müssen Gerätebatterien grundsätzlich ohne Spezialwerkzeug tauschbar sein. Fest verbaute Akkus sind in vielen Geräten dann nicht mehr zulässig. Für bestimmte Geräte gelten jedoch Ausnahmen.

Betroffen sind auch Händler, die Geräte unter ihrer Eigenmarke vertreiben und dadurch Herstellerpflichten übernehmen.

Die EU-Batterieverordnung führt außerdem einen digitalen Batteriepass mit Angaben zu Herkunft, Materialien und Nachhaltigkeit ein. Er betrifft allerdings Elektrofahrzeugbatterien, Batterien leichter Verkehrsmittel und größere Industriebatterien und damit weniger kleine Händler und Shops.

Entwaldungsverordnung gilt ab Juni 2027 auch für kleine Betriebe

Ab 30. Juni 2027 gilt die Entwaldungsverordnung auch für Kleinst- und Kleinunternehmen. Betroffen sein können etwa Kaffeeröstereien und Schokoladenmanufakturen. Für Möbelhändler oder Tischlereien mit importiertem Holz gelten die Pflichten teilweise bereits ab 30. Dezember 2026. 

Die Regeln der Entwaldungsverornung erfassen Kaffee, Kakao, Rind, Soja, Palmöl, Kautschuk, Holz und entsprechende Produkte. Wer betroffene Waren selbst importiert, muss deren entwaldungsfreie Herkunft nachweisen. Wer sie innerhalb der EU weiterverkauft, hat meist weniger Prüfpflichten.

Bargeld nur noch bis 10.000 €

Ab 10. Juli 2027 gilt eine Obergrenze für gewerbliche Barzahlungen. Erlaubt sind dann höchstens 10.000 €, etwa beim Kauf eines Autos, einer Küche oder einer Maschine.

Zusammenhängende Teilzahlungen werden addiert. Wer teure Waren verkauft, sollte deshalb andere Zahlungswege anbieten. Zwischen Privatpersonen gilt die Regel nicht.

Kassenpflicht ab 2028 geplant: Schon der Umsatz 2026 zählt

Für viele Betriebe soll mit der Kassenpflicht die offene Ladenkasse 2028 enden. Maßgeblich könnten bereits die Umsätze aus 2026 sein.

Geplant ist eine elektronische Kassenpflicht für Unternehmen mit mehr als 100.000 € Gesamtumsatz und mindestens 12.000 € Barumsatz. Diese Unternehmen müssten ab dem 1. Januar 2028 eine Registrierkasse oder ein anderes elektronisches Kassensystem vorweisen.

Das System braucht dann eine technische Sicherheitseinrichtung und muss beim Finanzamt gemeldet werden. Wer die Grenzen erst 2027 überschreitet, wäre ab 1. Juli 2028 betroffen.

Auch Kassenbons sollen künftig grundsätzlich digital bereitgestellt werden, etwa per QR-Code. Auf Wunsch erhalten Kunden weiterhin einen Papierbeleg.

Änderungen für Software- und App-Gründer

Neue Produkthaftung für Software und Apps

Schon ab 9. Dezember 2026 gelten neue Produkthaftungsregeln für Software, Apps und KI-Systeme, die nach dem Stichtag auf den Markt kommen.

Hersteller können künftig für Schäden durch fehlerhafte Software haften. Auch fehlende Sicherheitsupdates können eine Rolle spielen. Nicht kommerziell bereitgestellte Open-Source-Software ist ausgenommen.

Die Regeln gelten zwar bereits vor dem Jahreswechsel, viele Gründer dürften die Umsetzung aber erst 2027 angehen. Dann sollten vor allem Update-Prozesse, Produktdokumentation und Versicherungsschutz auf den Prüfstand.

Cyber Resilience Act: CE-Kennzeichnung ab Dezember

Ab 11. Dezember 2027 müssen Produkte mit digitalen Elementen die Sicherheitsanforderungen des Cyber Resilience Act erfüllen. Dazu gehört auch die entsprechende CE-Kennzeichnung. Schon seit 11. September 2026 müssen Hersteller ausgenutzte Sicherheitslücken innerhalb von 24 Stunden melden.

Betroffen sind Hersteller vernetzter Geräte sowie bestimmte Software- und App-Anbieter. Auch kostenlos angebotene Software kann darunterfallen.

Hersteller müssen IT-Sicherheitsrisiken bereits bei der Entwicklung berücksichtigen und dokumentieren. Sicherheitsupdates müssen grundsätzlich kostenlos bereitgestellt werden, in der Regel mindestens fünf Jahre lang.

Für kleine Unternehmen gelten Erleichterungen, aber keine generelle Befreiung.

Fazit: 2027 frühzeitig vorbereiten

2027 wird für viele Unternehmen teurer. Mindestlohn, Minijobs, Kranken- und Rentenbeiträge steigen. Entlastung gibt es dagegen beim Altersvorsorgedepot: Selbstständige erhalten dort erstmals staatliche Zulagen.

Arbeitgeber müssen Löhne und Abgaben zum Jahreswechsel anpassen. Alle Unternehmen sollten zudem prüfen, ob sie E-Rechnungen verarbeiten können. Eine passende Software wie die Lexware Gründeredition erleichtert die Umstellung in der Buchhaltung.