Altersvorsorgedepot 2027 für Selbstständige: Wer gefördert wird und ob es sich lohnt

Gefördert wirst du, wenn du im Beitragsjahr Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) oder selbstständiger Arbeit (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 EStG) erzielst, für das entsprechende Jahr eine Steuererklärung abgibst und das 67. Lebensjahr noch nicht vollendet hast. Eine Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung ist dafür nicht nötig. 

Das ist eine echte Neuerung. Bei der Riester-Rente waren nur Selbstständige förderberechtigt, die Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung gezahlt haben.

• Du erzielst im Beitragsjahr Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) oder aus selbstständiger Arbeit (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 bis 3 EStG).
• Du gibst für dieses Beitragsjahr eine Einkommensteuererklärung ab.
• Du bist zu Beginn der Ansparphase noch keine 67 Jahre alt.
• Du zahlst mindestens 120 € im Jahr ein.

Ob du Kleinunternehmer bist oder Umsatzsteuer abführst, spielt keine Rolle. Entscheidend ist die Einkommensteuer.

Einzelunternehmer, Freiberufler wie Designer, Berater, Ärztinnen oder Programmierer sowie Gesellschafter einer Personengesellschaft (GbR, OHG, KG) mit gewerblichen oder freiberuflichen Einkünften sind förderberechtigt. 

Auch eine nebenberufliche Selbstständigkeit zählt, denn das Gesetz verlangt nur, dass du solche Einkünfte erzielst und eine Steuererklärung abgibst. Bist du nebenher angestellt und damit rentenversicherungspflichtig, warst du ohnehin schon förderberechtigt.

Zulassungspflichtige Handwerker (in der Regel für 18 Jahre), Hebammen, Lehrkräfte, Pflegekräfte oder Mitglieder der Künstlersozialkasse sind in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert. Sie waren schon bei Riester förderberechtigt und bleiben es. Die Altersgrenze von 67 gilt für sie nicht.

Selbstständige Ärzte, Anwälte, Architekten oder Steuerberater sind über ihre Gewinneinkünfte nach § 18 EStG förderberechtigt. Neu ist: Auch angestellte Pflichtmitglieder eines Versorgungswerks werden gefördert. Sie müssen bis Ende des Beitragsjahres gegenüber ihrem Versorgungswerk einwilligen, dass es die Daten an die Zentrale Zulagenstelle meldet.

Ist dein Ehepartner selbst nicht förderberechtigt, kann er über dich mittelbar gefördert werden, wenn er einen eigenen Vertrag mit mindestens 120 € Eigenbeitrag im Jahr hat. Seine Grundzulage ist dann auf 175 € begrenzt. Berechnet wird die Grundzulage aus den Beiträgen des förderberechtigten Partners. Keine Zulage für einen neuen Vertrag, solange der nicht förderberechtigte Partner noch einen Riester-Vertrag nach altem Recht hat.

Als Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH oder UG beziehst du Arbeitslohn nach § 19 EStG und Gewinnausschüttungen nach § 20 EStG. Beides zählt nicht zu Einkünften aus Gewerbebetrieb oder selbstständiger Arbeit. Die neue Regelung greift deshalb nicht. Für Arbeitslohn sieht das Gesetz die Förderung nur vor, wenn du rentenversicherungspflichtig oder Pflichtmitglied eines Versorgungswerks bist. 

Förderberechtigt bist du als Geschäftsführer nur, wenn du

• rentenversicherungspflichtig bist: als Beschäftigter, wie in der Regel als Minderheitsgesellschafter ohne Sperrminorität, oder als Selbstständiger auf eigenen Antrag innerhalb von fünf Jahren nach Beginn der Tätigkeit,
• als angestellter Anwalt, Arzt oder Architekt Pflichtmitglied eines Versorgungswerks bist,
• im selben Jahr zusätzlich eigene gewerbliche oder freiberufliche Einkünfte hast und dafür eine Steuererklärung abgibst, oder
• mittelbar über deinen förderberechtigten Ehepartner gefördert wirst.

Die Steuererklärung muss für das Beitragsjahr abgegeben sein. Die Zulage für ein Jahr wird erst nach dessen Ende gezahlt. Bei dir kommt sie aber erst an, wenn auch die Steuererklärung für das entsprechende Beitragsjahr eingereicht ist. Wer 2027 gründet und einzahlt, bekommt die Zulage für 2027 also frühestens 2028.

Ob ein Verlust, wie er im Gründungsjahr häufig vorkommt, als „Einkünfte erzielen“ zählt, regelt das Gesetz nicht ausdrücklich. Eine Klärung durch die Finanzverwaltung steht noch aus.

Welche Pflichten und Optionen du bei der gesetzlichen Rente hast, steht im Ratgeber Rentenversicherung für Freiberufler.

• Selbstständige ab 67, sofern sie nicht pflichtversichert sind
• Selbstständige, die für das Jahr keine Steuererklärung abgeben
• GmbH-Geschäftsführer ohne Rentenversicherungspflicht und ohne eigene gewerbliche oder freiberufliche Einkünfte, außer mittelbar über den Ehepartner
• Personen mit ausschließlich Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft, Kapitalvermögen oder Vermietung, die auch sonst nicht zum geförderten Personenkreis gehören. Land- und Forstwirte, die in der Alterssicherung der Landwirte pflichtversichert sind, bleiben wie bisher förderberechtigt.

Der Staat zahlt pro Jahr bis zu 540 € Grundzulage und bis zu 300 € je Kind direkt in dein Altersvorsorgedepot. Für unter 25-Jährige Sparer gibt es einmalig 200 €. Bei hohem Steuersatz während der Ansparphase bekommst du über die Steuererklärung noch mehr zurück. Kleine Sparraten werden prozentual am stärksten gefördert.

Die Grundzulage zum Altersvorsorgedepot beträgt maximal 540 € im Jahr. Du bekommst 50 Cent für jeden Euro bis 360 € Eigenbeitrag und 25 Cent für jeden weiteren Euro bis 1.800 €. Wer 150 € im Monat spart, erhält also die volle Grundzulage von 540 €. Ohne mindestens 120 € Eigenbeitrag im Jahr gibt es keine Zulage.

Die Kinderzulage beträgt bis zu 300 € pro Kind und Jahr.

Für jedes Kind, für das du Kindergeld bekommst, zahlt der Staat 1 € pro eingezahltem Euro, höchstens 300 € pro Kind. Die volle Kinderzulage erreichst du also schon mit 300 € Eigenbeitrag im Jahr, und zwar für jedes Kind. Bei verheirateten Eltern geht sie an den Elternteil, der das Kindergeld bekommt, sofern ihr nicht gemeinsam etwas anderes erklärt.

Wer zu Beginn des Beitragsjahres jünger als 25 ist, bekommt einmalig 200 € zusätzlich. Das ist für Gründerinnen und Gründer direkt nach Ausbildung oder Studium interessant. 

Beiträge bis 1.800 € plus die Zulagen kannst du jedes Jahr in der Steuererklärung als Sonderausgaben abziehen. Das Finanzamt prüft, ob die Steuerersparnis höher ist als die Zulage, und erstattet dir die Differenz.

Beispiel: Eine Freiberuflerin mit 42 % Grenzsteuersatz zahlt 1.800 € ein und bekommt 540 € Grundzulage. Abziehbar sind 2.340 €, das spart 982,80 € Steuern. Da die Zulage schon 540 € ausmacht, erstattet das Finanzamt zusätzlich 442,80 €. Ihre gesamte Förderung beträgt damit 54,6 % des Eigenbeitrags (ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer).

Höchstens 6.840 € Eigenbeitrag im Jahr. Zulagen und Erträge werden dabei nicht mitgerechnet. Gefördert werden aber nur die ersten 1.800 €. Hier liegt die Fördergrenze. Alles darüber bekommt weder Zulage noch Steuerabzug. Für diesen ungeförderten Teil wird im Alter nicht die ganze Auszahlung, sondern im Wesentlichen nur der Ertrag besteuert.

Das Altersvorsorgedepot ist ein zertifiziertes Wertpapierdepot ohne Beitragsgarantie, in dem Eigenbeiträge und Zulagen in Fonds und ETFs fließen. Das Geld ist bis zur Rente gebunden. Dafür gibt es Zulagen, Steuervorteile und gedeckelte Kosten im Standarddepot.

Investiert werden darf in Fonds und ETFs (OGAW), offene Publikums-AIF und ELTIF bis Risikoklasse 5 von 7 sowie in Euro-Anleihen von Bund, Ländern, Gemeinden und EU-Institutionen. Du kannst die Fonds selbst aus dem Angebot deines Anbieters wählen oder die Wahl ihm überlassen. Einzelaktien sind nicht erlaubt.

Jeder Anbieter eines Altersvorsorgedepots muss auch ein einfaches Standarddepot anbieten, selbst oder über einen Partner. Es besteht aus zwei Fonds: einem risikoärmeren (Risikoklasse 1 oder 2) und einem renditestärkeren (Risikoklasse 3 bis 5). Die Effektivkosten sind auf 1,0 % im Jahr gedeckelt. Fünf Jahre vor Rentenbeginn dürfen höchstens 50 %, zwei Jahre davor höchstens 30 % im renditestärkeren Fonds liegen, es sei denn, du vereinbarst etwas anderes.

Zusätzlich soll ein öffentlicher Träger ein staatliches Standarddepot anbieten. Das regelt eine Rechtsverordnung, die noch aussteht.

• Pausieren: Du kannst den Vertrag jederzeit ruhen lassen, etwa in einem schwachen Geschäftsjahr.
• Anbieterwechsel: Kündigung mit drei Monaten Frist zum Quartalsende und Übertragung auf einen anderen Vertrag. In den ersten fünf Jahren darf der alte Anbieter höchstens 150 € verlangen, danach ist der Wechsel kostenlos. Der neue Anbieter darf höchstens 150 € Verwaltungspauschale berechnen.
• Vertragsanzahl: Ab 2027 werden höchstens zwei neu abgeschlossene Verträge gefördert, ab dem dritten nicht mehr.

Die Auszahlung beginnt frühestens mit 65 (oder früher, wenn du vorher eine gesetzliche Altersrente beziehst) und spätestens mit 70. Beim Depot wählst du den Start in einem Korridor von mindestens fünf Jahren frei. Möglich sind:

• eine lebenslange Leibrente,
• eine Kombination aus 80 % Leibrente und 20 % weiter angelegtem Kapital, oder
• ein Auszahlungsplan, der frühestens mit 85 endet und bei dem das Restkapital am Ende ausgezahlt wird.

Zu Beginn kannst du bis zu 30 % des Kapitals auf einmal entnehmen. Alle Auszahlungen aus geförderten Beiträgen werden nachgelagert mit deinem persönlichen Steuersatz versteuert.

Vor Rentenbeginn kommst du nur für eine selbst genutzte Immobilie an das Kapital. Jede andere Entnahme ist eine „schädliche Verwendung“: Dann musst du Zulagen und Steuervorteile zurückzahlen.

Stirbst du vorher, kann das Kapital ohne Rückzahlung auf den Vertrag deines Ehepartners übertragen werden. Andere Erben erhalten es abzüglich der Förderung.

Für Beiträge bis 1.800 € im Jahr: in aller Regel ja, auch nach Steuern. In unseren Modellrechnungen liegt das Altersvorsorgedepot je nach Steuersituation 10 % bis 29 % vor einem ETF-Sparplan mit gleicher Nettobelastung. Es verliert nur, wenn du das Geld vor der Rente brauchst oder im Alter einen sehr hohen Steuersatz hast.

• Du brauchst das Geld möglicherweise vor 65, etwa als Reserve für dein Unternehmen.
• Du willst mehr als 1.800 € im Jahr sparen: Ab dann gibt es keine Förderung mehr und der ETF-Sparplan ist flexibler.
• Du willst in Einzelaktien oder Fonds über Risikoklasse 5 investieren.

Ideal ist für viele Selbstständige die Kombination: 150 € im Monat ins Altersvorsorgedepot, alles darüber in einen flexiblen ETF-Sparplan.

Die wichtigsten Nachteile sind die Bindung des Geldes bis zur Rente, die fehlende Beitragsgarantie und die volle Besteuerung der Auszahlungen. Für Selbstständige kommt hinzu, dass die Zulage erst fließt, wenn die Steuererklärung für das Beitragsjahr eingereicht ist.

Bestehende Riester-Verträge laufen nach altem Recht weiter, bis die Auszahlung beginnt. Du kannst gegenüber deinem Anbieter unwiderruflich erklären, dass für alle deine Altverträge die neuen Regeln gelten sollen. Schließt du ab 2027 einen neuen Vertrag ab, gelten die neuen Regeln automatisch für alle deine Verträge. Bisherige Zulagen und Steuervorteile bleiben erhalten, wenn du das Kapital auf ein Altersvorsorgedepot überträgst statt zu kündigen.

Wer bereits einen Riester-Vertrag besitzt, sollte vor einem Wechsel genau rechnen. Bestehende Verträge bleiben erhalten und werden nicht automatisch umgestellt. Ein Wechsel kann sinnvoll sein, wenn Kosten, Fördervorteile und Auszahlungsbedingungen im neuen Vertrag insgesamt besser sind.

Entscheidend sind u. a.: 

• bisherige Garantien
• bereits gezahlte Abschlusskosten
• laufende Kosten
• Fördervorteile
• Rentenfaktor oder garantierte Rentenleistung
• Bedingungen für die spätere Auszahlung
• steuerliche Folgen
• Hinterbliebenenregelungen

Gerade bei Altverträgen empfiehlt sich daher ein individueller Vergleich, bevor ein Vertrag gekündigt oder übertragen wird.

Das Bundesministerium für Finanzen weist darauf hin, dass ein bestehender Riester-Vertrag weitergeführt werden kann oder der Sparer durch eine Erklärung in die neue steuerliche Förderung wechseln kann. Dabei blieben die sonstigen Konditionen bestehen.

Altersvorsorgedepots können ab dem 01.01.2027 abgeschlossen werden. Banken und Broker haben erste Preise genannt. Einen aktuellen Überblick findest du in unserem Artikel Altersvorsorgedepot 2027: Angebote von Scalable und Co..

Achte vor allem auf die laufenden Effektivkosten, nicht auf Einstiegsaktionen.